© Adobe Stock

Ausgangslage

Lea wird zweimal wöchentlich in der Kinderkrippe betreut. Die Grossmutter kümmert sich zusätzlich einen Tag pro Woche um Lea. Während dieser Tage arbeiten beide Eltern. Erwartet die beiden ein steuerlicher Vorteil?

Die wichtigsten Abzüge:

• Kinderabzug

  Für jedes minderjährige, erwerbsunfähige oder in schulischer bzw. beruflicher Ausbildung stehende Kind, das per Stichtag (31.12.) des jeweiligen Steuerjahrs diese Voraussetzung erfüllt, wird ein Kinderabzug (CHF 12’000 [Kanton] / CHF 6’500 [Bund]) gewährt. Nach dem Erreichen des 25. Lebensjahrs wird in der Regel kein Kinderabzug mehr gewährt.

• Kinderabzug Zusatz (Kantonsebene)

  Im Kanton Zug erhöht sich der Kinderabzug in der Steuerperiode, in der das Kind das 15. Altersjahr vollendet hat, um CHF 6’000 pro Kind.

• Kindereigenbetreuungsabzug (Kantonsebene)

  Sofern das Kind keine Kinderdrittbetreuungskosten hat und es am Ende der Steuerperiode unter 15 Jahre alt ist, wird der Kindereigenbetreuungsabzug von CHF 6’000 für die Eigenbetreuung gewährt.

• Kinderdrittbetreuungskostenabzug

  Der Kinderdrittbetreuungskostenabzug kann geltend gemacht werden für jedes Kind, das das 14. Lebensjahr noch nicht vollendet hat, sofern die Voraussetzungen erfüllt sind (siehe Auflistung unten). Der Jahresmaximalabzug pro Kind liegt beim Bund bei CHF 10’100 und im Kanton Zug bei CHF 6’000. Für diese Kosten besteht eine Nachweispflicht gegenüber der Steuerbehörde.

  • Beide Elternteile müssen einer Erwerbstätigkeit nachgehen, sind in einer Ausbildung bzw. machen eine berufliche Weiterbildung oder können aufgrund schwerer Krankheit bzw. Invalidität und somit Erwerbsunfähigkeit die Kinder nicht selbst betreuen.
  • Bei Teilzeitpensum eines Elternteils sind die Kosten nur für diejenigen Arbeitstage abziehbar, an denen beide Eltern gleichzeitig arbeiten.
  • Babysitting sowie Kosten für Sportvereine, Musikschulen usw. sind nicht abzugsfähige Lebenshaltungskosten.
  • Betreuung durch Grosseltern: Sofern Betreuungskosten aufgeführt werden, sind diese bei den Grosseltern als Einkommen zu versteuern.
    
    

• Versicherungsprämien

  Pro Kind wird ein Abzug von CHF 1’100 (Kanton) bzw. CHF 700 (Bund) gewährt.

• Sozialabzüge (steuerfreie Vermögensbeiträge)

  CHF 51’000 für jedes minderjährige Kind sind direkt vom Reinvermögen der Eltern abzugsfähig.

• Elterntarif

  Abzug von CHF 251 pro Kind vom Steuerbetrag der direkten Bundessteuer

Konstellation zum Kinderabzug für Lea für das Steuerjahr 2022

Tabelle: Abzüge Kanton Zug *

Der Kindereigenbetreuungsabzug wird nicht gewährt, da die effektiven Kinderdrittbetreuungskosten berücksichtigt sind.

Fazit für Eltern

Tim und Katharina waren sich nicht bewusst, welche steuerlichen Vorteile der Kinderabzug mit sich bringt. Die Abzüge auf Bundesebene sind schweizweit gleich, diejenigen der Kantone variieren. Die frisch gebackenen Eltern erwarten einen erheblichen steuerlichen Vorteil.